文献类型： 中文期刊

期刊名称： 湖南农业科学

ISSN： 1006-060X

年卷期： 1987 年 S1 期

页码： 17-20

摘要： 内部审计是审计体系中的重要组成部分,它是由内部市计机构或人员对本部门、本单位及所属单位的财务收支及其经济效益进行的审计监督,是随着经济的发展和经济管理的进步而产生发展的。自1983年国家审计机关建立以来,特别是1985年8月国务院颁布《关于审计工作的暂行规定》后,各地区、各部门重视建立内部审计监督制度,内部审计机构如雨后春笋般地纷纷组建起来了。本文拟就我院两年来边组建内审机构、边开展内审工作的实践谈几点体会。 一、领导重视支持,是搞好内审工作的根本保证 我院党委对内审机构的组建和内审工作十分重视,1985年5月下旬接到省委和省政府批转省审计局“关于加强审计监督工作的报告”的通知后,立即在两次党委会上作了认真的研究,围绕审计的作用进行了充分讨论。院党委认为,院属县团级单位有12个,二、三级独立核算单位有23个,每年经济收入不少,支出更大,成立内审机构是客观经济形势发展的需要,是科技体制改革的需要。随即抽调了3名专职干部,于1985年7月组建了审计科。年终院领导听取了我们抽查审计院属8个单位违纪情况的汇报,并在各种会议上多次强调维护财经纪律的重要。阻 继而在“全院1986年的主要任务和工作重点的计划”中,对审计工作提出了严格要求:“不仅在客观上要控制好有限的经费,而且要帮助和指导各单位把有限的经费用活,增加产值,创造效益”。我们选择一个有代表性的研究单位作为财务收支全面试审时,院领导审批了我们的审计方案,业在审计过程中,多次听取汇报,及时给予指导。审计完毕后,党委书记、院长在我们送审的审计报告上批示:“此件请各位院领导传阅,益提出意见……”。然后,由院办公室行文通报全院,业报送有关部门,维护了财经纪律的严肃性和审计工作的权威性。1987年初,院长又在我们写的1986年审计工作总结材料上再次批示:“去年,审计工作是有成绩的,总结中提出的建议是可行的…·,审计工作不仅要做好审的工作,而且要帮助和指导各单位健全科学的管理制度和改善经营办法”。1987年,院领导在全院工作计划中对审计工作提出了更高要求:“要加强对财务、经费收支、经济效益、财绎纪律等方面的审计监督工作,维护审计部门独立行使内审的职权,审计科要定期(3至6个月)向院长报告工作”。院领导的这些指示,既是对审计工作的高度重视与支持,也是鞭策审计工作者探索前进的动力,它有力地推动了内审工作的顺利开展。 二、突出审计重点,围绕我院申心任务开同内审工作 我院内审工作在人员少、任务重、业务生疏、缺乏经验的情况下,紧紧依靠院党委和省审计局的领导和支持,边组建、边学习、边实践,不断探索料研单位的内审工作规律,认真贯彻“抓重点,打基础”的审计工作方针,围绕党的中心任务,为促进科技体制改革健康发展和经济效益的提高,积极开展审计监督工作。 1。选择经济承包问题,加强内部控制。经济承包责任制是十一届三中全会以来,大象最关心的事情,也是我们审计工作为经济体制改革服务,促进各单位提高经济效益的一项重要任务。1986年初,我们深入基层调查研究,在总结前几年推行各种形式经济承包责任制经验的基础上,草拟了全院“实行经济承包责任制的暂行规定”讨论稿,经各单位反复讨论修改后,正式下发执行,从而促进了全院经济承包责任制的进一步完善,推动了增收节支,取得了较好经济效益。]986年全院自己实现的净收入约达165,176万元,比1985年增长31.7%,创历史最好水平。为了促进承包项目不断提高经济效益,1987年我们对作物研究所在完善和落实经济承包责任制方面进行了专项审计调查。绪果表明,该所种植业承包效果一年比一年好,几种主要作物的单产一年比一年高,承包收入除负担承包人员的工资(试验在外)和直接费用外,上交部分1986年比1985年增长20.6%,1987年计划比1986年增长18.3%。这个研究所经济承包责任制搞得好的经验主要有三条:一是领导重视,指导思想明确,立足于充分利用本所现有科研基地资源,运用已有的科技成果提高经济效益,业把完善、落实经济承包责任制作为重要措施与“双增双节”结合起来。全所计划任务分解到室、组,承包作法细致,定额指标具体,管理核算较严密,考核目标清楚,坚拷奖罚兑现。二是把承包责任制与开发应用科技成果提高经济效益紧密结合起来,初步改变了“种植业不赚钱”的观点,不仅增加了社会效益,而且也增加了直接经济收入,使职工看到了种植业能够提高经济效益的前景,从而增强了信心,调动了积极性。三是会计人员参与完善和落实承包责任制的管理,当好领导和承包者的参谋,开辟了会计工作为改革服务的新途径,增强了经济管理的活力。 2.维护财经纪律,促进党风和社会凤气根本好转。这是当前审计工作的重点。在这方面我们主要抓了三件事:一是利用各种会议,采取汇报形式,多次向各单位主管财务工作的负责同志和财会人员及时娩报财务检查和审计发现的违纪情况,引起各级领导和财会人员的重视;二是重点全面试审了一个单位的财务收支,查出违纪金额17603元,写出了审计报告,下达了审计决定;三是配合财务、税收、物价大检查,重点抽查了各单位的违纪情况。1985年重点抽查了8个单位,1986年重点抽查了6个单位,违纪金额比]985年减少81。9%。在重点抽查过程中,针对存在的问题,我们同各单位财会人员共同学习有关国家财经的方针、政策、法令、制度、规定,以提高执行财经政策和维护财经纪律的自觉性,收到了较好效果。 3、在审计和检查监督中,帮助基层加强会计基础工作,促进改善管理、ie全制度。我们结合财务收支审计和捡查,针对基层单位会计核算和财务管理中存在的问题,提出改进意见和建议,帮肋理顺了关系,健全了帐目和制度。 4。开展专项审计调查,为科技体制改革、科技成果开发、增收节支及提高资金使用效益服务,收到了较好的效果,专项审计调查,是内审工作为改革服务、弥补人少任务大的一项有效办法。它内容单一。稷序简单,而且能在一定时间内,集中力量了解和解决改革和管理中面陨的新情况、新问题。掐86年9月惭我们对全院二至8月份的汽车开支状况,进行了专项审计调查,发现我院小汽车配件及修理费(大修除外),按省机关事务管理局修理费用占油耗费用的20一30%的规定,超出4.8＄以上,比1985年同期增加费用6-.2%;货车由于供油不足,虽然油耗比1985年同期减少36、3%,但维修保养、工资、津贴以及养路费等开支却没有减少。专项审计调查.的结果,引起了领导和职能部门的高度重视,兹及时采取有效惜施,加强管理,压缩开支,任务不多的货车停开,私人用小车一律收费,公用小车实行定额公里发票制度,收到了较好效果。1986年冬和1987年初,我们对全院千元以上的科研仪器设备状况,进行了专项审计调查。截至1986年底,全院价值1000元以上的科研仪器总额为二X二万元,其中价值5000元以上的大中型科研仪器设备共。x亡件,金额。。。万元。经逐台逐件察看,真正较先进适用的仅占28.8%。这种现状,一方面反映了我陀科研仪器无论数量还是质量均与科研发展不相适应;另一方面.表明现有科研仪器设备的管理跟不上,不仅表现在仪器使用条件、操作管理人员素质较差,而且仪器使用制度不健全,进存在不少盲目购置和重复购置及使用率不高的现象,从而影响科研出成果的速度和质量。这种专项审计调查,为领导和职能部门决策提供了重要信息,起到了参谋和监督作用。 5。试行定期报送审计制度。这对扩大审计影响、控制违纪现象发生、加强财务管理、健全财务制度、实现增收节支、促进党风好转和各项事业的发展起了积极作用。所谓报送审计,就是由被审单位按照审计机关的规定,定期将会计报表、会计凭证等资料报送审计机关(机构)进行审计。为确保审计质量,使定期报送审计朝着经常化、制度业、规范化方向发展,根据省审计局“关于在行政事业单位试行报送审计工作质泉标准(制度)通知”的精神,我们从1987年开始,规定院属独立核算单位每季必须向院审计科报审。从两个季度试行憎况看,开展报审工作,有利于及时纠错防弊、对违纪事项进行有效控制,有利于加强会计;基础工作,有利于增强部门审计的独立性和权威性,有利于综合分析“双增双节”情况、促进增收节支。我院1987年上半年比1986年同期增收节支172132元。 三、注皿葵础建设,加强审计与财务等有突职能部门的密切回合 1。加强政策和业务学习,提高审计人员素质,既是搞好内审工作的必要条件,又是审计基础工作的重要内容。审计工作要围绕党伪中心任务,为经济体制改革服务,为提高经济效益出力。它涉及面广,政策性强,对审计人员的政治、业务素质要求高。要搞好审计工作,首要的任务是加强政策和业务的学习,努力提高政治水平和业务能力。特别是在缺乏经验、打基础的阶段,更应如此。否则,难以打开审计工作的局面。审计人员对财经法规、政策业务越熟悉,看问题就越敏锐,工作效率也越高。我们学习的方法有四:一是集中或自学有关政策、文件、法规;二是结合审计工作边干边学;三是向基层单位学管理、学业务,按审*计工作的要求,多方面摄取知识;四是学习外单位审计工作的好经验、好方法。 2.集中力量,团结奋斗,是完成审计任务的关键。1986年,我们在完善经济承包内控、制度,计划内财务收支重点审计,专项审计调查,参加财务、税收、物价大检查,重点抽查违纪事项工作中,由于集中审计人员进行,结果按计划如期完成了任务,效果较好。1986年下半年有段时间为了协助其他单位组织的清帐,力量分散,效果不佳,打乱了审计计划的顺 利进行。 3。加强审计与财务等有关职能部门的密切配合,是搞好内审工作的重要条件。财务和有关职能部门是制度和管理的执行者,审计监督起维护、促进作用,两者虽有不可分割的密切关系,但又不能互相代替。我院内审机构是在院计财处直接领导下开展工作的,这就需要-明确职责范围,正确处理好相互之间的关系。计财处的领导很理解审计工作,从审计科组建开始,就十分注意相互间的分工协作关系,因而在审查经济承包合同和审批奖金发放中,审计和财务部门都是共同研究配合进行的,实施得比较顺利。在共同协作中,实施审计人员的监督任务,收效较好。在制定财务各项计划、制度、办法工作中,审计人员根据审计中了解的情况,提出建设性意见,强调贯彻宏观控制的有效性;而财务等职能部门则主要负责计划、制度、办法的制订、实施和管理。实践证明,这样的密切配合协作,是受职能部门欢迎的。 我院内审工作还刚刚起步,问题不少,目前的工作水平还很不适应形势发展的需要。农业科研部门的审计如何为科技体制改革服务,是我院内部审计的首要任务,还需认真地研究和探讨。特别是科技市场的开发,横向经济的广泛联合,如跨行业、跨省、甚至同国外联合阶作的开发研究,其经济活动和效益审计的复杂性都同样增大了。面临这许多新情况、新问题,我们没有现成的模式和经验借鉴,需要在实践中探索前进,不断地认识和掌握事物发展的客观规律,找出一条适合农业科研部l’J内部审计的新路于,以便更好地为科研服务,促进农业科研事业的健康发展。财经内审工作的两年总结@周诚$湖南省农科院审计科